Le perplessità e le critiche avanzate dal mondo bancario in merito ai criteri di hedge accounting introdotti dallo Ias 39 sono fondate. È facile ottenere risultati paradossali applicando tali criteri a esempi costruiti con dati effettivi di mercato. Possono presentarsi difficoltà per quanto riguarda la comparabilità dei bilanci: attualmente una banca può scegliere due diversi schemi di copertura e, in alcuni casi, può reputare conveniente fare una copertura senza applicare l’hedge accounting.Vi sono casi in cui la medesima operazione o un gruppo di operazioni possono essere rappresentati in tre diversi modi, con sensibili differenze nella distribuzione temporale e nella tipologia delle componenti di reddito da rilevare.
Ias 39, hedge acounting e copertura del rischio di interesse nelle banche
DRAGO, Danilo
2006-01-01
Abstract
Le perplessità e le critiche avanzate dal mondo bancario in merito ai criteri di hedge accounting introdotti dallo Ias 39 sono fondate. È facile ottenere risultati paradossali applicando tali criteri a esempi costruiti con dati effettivi di mercato. Possono presentarsi difficoltà per quanto riguarda la comparabilità dei bilanci: attualmente una banca può scegliere due diversi schemi di copertura e, in alcuni casi, può reputare conveniente fare una copertura senza applicare l’hedge accounting.Vi sono casi in cui la medesima operazione o un gruppo di operazioni possono essere rappresentati in tre diversi modi, con sensibili differenze nella distribuzione temporale e nella tipologia delle componenti di reddito da rilevare.I documenti in IRIS sono protetti da copyright e tutti i diritti sono riservati, salvo diversa indicazione.
